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Consulta contable: Marzo 2012 1Q: 
Aplicación NIIF del impuesto a las ganancias con impuestos diferidos

Nuestra Empresa, la cual pertenece al tercer grupo de implementación,  procederá a comprar  una camioneta a fines del 2012 con un valor de $70,000.00. La Junta General de Accionistas decidió que la camioneta, al estar expuesto a trabajo ligero, resolvió aumentar su vida útil (bajo NIIF)  a 7 años. La Junta conoce que bajo el SRI, debe usar el cálculo bajo línea recta  a 5 años. El problema surge en el pago de impuesto  a las Ganancias, que será desigual en ambas normativas. ¿Existe en las NIIF, una norma para este inconveniente?

De acuerdo al Reglamento para la Aplicación de la Ley Orgánica  de Régimen Tributario Interno (R.A.L.O.R.T.I), en el inciso seis del artículo 17 estipula que: las depreciaciones de los Vehículos, equipos de transporte del respectivo negocio serán del  20% como porcentaje MAXIMO.

En el cálculo del ejercicio podríamos entender que  existe una diferencia temporaria que generaría un Activo por Impuesto Diferido, el cual se compensaría en los años 2018 y 2019.; sin embargo, al ser el porcentaje de la depreciación (NIIF) igual al 14% por cada año, continuaría dentro del porcentaje permitido por el SRI,  por lo que no se creará ninguna diferencia temporaria y por ende,  no habrá Impuesto Diferido.

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