Una compañía del exterior nos prestó dinero. Adicionalmente, mantemos un cliente en el exterior que nos cancela en una cuenta en Panamá, y con los fondos de esta cuenta procedemos a cancelar a nuestro acreedor del exterior, en consecuencia no pagamos ISD en ese momento. Nuestra pregunta: ¿Tenemos que hacer el pago del ISD ante el Banco Central del Ecuador?

¿Qué se debe declarar a partir del mes de febrero en el formulario 109 del Impuesto a la Salida de Divisas?

Respecto de la Resolución No. NAC-DGERCGC12-00040 en la cual se dispone que los sujetos pasivos que soliciten su inscripción en el RUC, con actividad de servicio de Transporte Terrestre de personas y/o carga por carretera, deberán presentar al SRI, previa emisión del certificado RUC, el respectivo título habilitante de acuerdo a la clase de Servicio de Transporte Terrestre.

Las empresas del grupo en su debido momento procedieron y procederán a emitir facturas por servicio de transporte, las cuales corresponden a movilización de balanceados a los campamentos que se encuentran en las islas, es decir, de manera fluvial se efectuaron los traslados.

En Noviembre del 2012 se firmó un contrato con un cliente por la venta de árboles de teca y por el mismo hemos recibido anticipos.

Se ha entregado una parte de los árboles  y otra quedó pendiente. La consulta es: ¿Debemos facturar estos anticipos, o podríamos hacerlo cuando entreguemos todos los árboles estipulados en el contrato?

Nota: En el contrato no se estipuló de forma detallada las cantidades, ni fechas para los embarques (lo menciona de forma muy general) solo mencionan un periodo para el cumplimiento del contrato.

Si una empresa relacionada domiciliada en el país (no accionista) presta efectivo a otra relacionada para los gastos de operación o por cualquier concepto, para lo cual se han firmado los respectivos contratos en los cuales se establecieron plazos y una tasa de interés, misma que no supera a la establecida por BCE:

¿La empresa prestamista debe necesariamente emitir una factura para que el interés a cobrar sea deducible en la otra?

¿En la empresa prestamista este ingreso es gravado o exento de impuesto a la renta?

¿Existe hecho generador de IVA en los préstamos de dinero?

¿Si se decide emitir una factura esta estará gravada con IVA tarifa 0%?

¿En la venta de derechos fiduciarios se debe emitir factura? De ser negativa la respuesta, ¿cuál sería el soporte tributario de la transacción?

¿Cuánto es la retención que se le hace al pago de dividendos por utilidades generadas en nuestra empresa domiciliada en Ecuador a sus nuevos socios, otras compañías, pero de nacionalidad Holandesa y Alemana?

Antecedente: Se envía a un ejecutivo de la compañía a un seminario en Colombia, se le concede una extensión de la tarjeta de crédito corporativa para que realice los gastos de alimentación, hospedaje y atención a terceros; a su regreso a Ecuador entrega al departamento contable todas las boletas de ventas a nombre de la compañía, mismas que tienen gravado 15% de IVA y valorizadas en pesos colombianos. El departamento procede a convertir el valor de las boletas de venta de pesos a dólares para la emisión de la Liquidación de compra de bienes o servicios y que de esta manera el gasto sea deducible.

Preguntas: 1.- Debido a que dichas boletas son pagadas con tarjeta de crédito corporativa ¿aplica la retención del 23% de impuesto a la renta y 100% de IVA?

2.- ¿La base para la emisión de la liquidación de compra de bienes o servicios, debe ser la suma de todas las boletas de ventas incluido los impuestos gravados en Colombia?